湖南省家庭服务业协会资产清查专项审计报告

　　资产清查专项审计报告

　　                                          湘中和审字2017第185号

　　湖南省商务厅：

　　我们接受湖南省商务厅委托，因行业协会商会与行政机关脱钩的需要，对截至2016年12月31日的湖南省家庭服务业协会（以下简称为“该协会”）资产清查报表进行审计。湖南省商务厅和湖南省家庭服务业协会对建立健全内部控制制度，保护资产的安全和完整，保证会计资料和资产清查资料的全面性、真实性、完整性承担责任；我们的责任是按照《湖南省财政厅关于加强行业协会与行政机关脱钩有关国有资产管理的规定》、《行政事业单位资产清查核实管理办法》等文件，在实施本次专项审计工作的基础上，对湖南省家庭服务业协会资产清查核实结果的合法性、公允性、可靠性发表审计意见。在审计过程中，我们结合湖南省家庭服务业协会的实际情况，实施了包括检查记录或文件、抽盘实物、核实资产权证、实施函证等我们认为必要的审计程序，现将审计结果报告如下：

　　一、基本情况

　 湖南省家庭服务业协会于2010年3月12日成立，系湖南省民政厅批准登记成立的社会团体；取得统一社会信用代码为5143000055073632XK的《社会团体法人登记证书》；业务主管单位：湖南省商务厅；法人代表黄跃佳；主要业务范围括：调查研究、培训服务、行业交流；注册资金100,000.00元整。

　　该协会设立会长1名，监事长1名，秘书长1名，办公室主任1名。截至2016年12月31日止该协会职工人数4人，均为编外人员，其中由协会核发工薪的人员4人。

　　湖南省家庭服务业协会（单位）执行《民间非营利组织会计制度》。协会独立建账、独立核算。

　　二、资产清查情况

　　你厅（委办局）按照《行政事业单位资产清查核实管理办法》等相关文件的规定，于2016年4月至5月组织协会（商会）实施了资产自查工作。

　　本次清查工作中，你厅召开了相关工作会议、成立了省湖南商务厅行业协会资产清查联合工作小组、制定了相关清查底稿与要求；在全面清查资产、负债、收支的基础上，实施了各项债权债务的核对，存货、固定资产、无形资产与在建工程的盘点工作。

　　三、审计依据与审计内容

　　（一）资产清查依据

　　1.行政事业单位国有资产清查核实管理办法（财资〔2016〕1号）；

　　2.《财政部关于加强行业协会商会与行政机关脱钩有关国有资产管理的意见（试行）》（财资[2016]44号）

　　3.湖南省财政厅关于加强行业协会商会与行政机关脱钩有关国有资产管理的规定（湘财资【2016】3号）；

　　4.民间非营利组织会计制度；

　　5.中国注册会计师审计准则等。

　　（二）工作基准日

　　湖南省家庭服务业协会（单位）资产清查工作基准日是2016年12月31日。

　　（三）审计内容

　　1.清查材料核实。主要是对该单位的全称、组织机构代码、单位性质、隶属关系、人员编制、人员数量及人员结构等基本情况进行核实。重点是做好对各项资产清查材料的核实工作。

　　2.资产账务核对。主要是对单位截至2016年12月31日的各种银行账户、2016年行政事业单位资产清查工作指南会计核算科目、各类库存现金、对外投资以及各项资金往来等基本账务情况进行全面核实，对账账相符、账证相符、账实相符情况及函证情况进行核实。

　　3.资产实物盘点核查。主要是在单位对各项资产进行全面的清理、核对和查实的基础上，对实物进行的盘点核实，实物盘点核实的面不低于该单位实物资产总量的60%。

　　4.财产损溢鉴证的核查。主要是对单位清查出的各种资产盘盈和盘亏、报废毁损及资金挂账的情况按照国家资产清查政策和行政事业单位财务会计制度规定的认定标准进行核查，在充分调查取证的基础上进行客观分析与职业判断，出具鉴证意见。

　　5.提交专项审计报告。会计师事务所在完成审计工作后，按时提交专项审计报告，主要内容包括：被审计单位的基本情况，资产清查审计总体情况，资产盘盈、资产损失及资金挂账清查情况，对资产清查核实结果的审计意见，审计情况具体说明，重大事项披露或专项说明等。

　　四、审计结果

　　（一）资产清查审计总体情况

　　湖南省家庭服务业协会2016年12月31日会计报表资产账面数 463,101.55元，负债账面数 130,500.00元；资产清查报表资产账面数463,101.55元，负债账面数130,500.00元；经单位自查后的资产清查数463,101.55元，负债清查数130,500.00元。

　　经审计，该单位资产账面数463,101.55元，负债账面数130,500.00元；资产清查数463,101.55元，负债清查数130,500.00元。

　　（二）资产盘盈、资产损失及资金挂账清查情况

　　经审计后，湖南省家庭服务业协会截至2016年12月31日资产盘盈、资产损失及资金挂账清查情况分别如下：

                 资产盘盈审计情况

   金额：元

                 资产损失审计情况

       金额：元

                  资金挂账审计情况

                                      金额：元

　　（三）审计意见

　　该单位本次资产清查工作已按照《行政事业单位资产清查核实管理办法》的规定实施，此次资产清查中的资产盘盈、资产损失和资金挂账经审计后未发现重大差错等。

　　五、审计情况具体说明

　　（一）货币资金

　　截至2016年12月31日，该协会货币资金账面余额463,101.55元，其中库存现金87,760.31元，银行存款375,341.24元。

　　1.该协会共有银行账户1户，金额375,341.24元，其中按规定实施函证的共1户；

　　2.实施函证1户中，已获取回函为1户，其中：账面余额与函证回函确认金额相符的为1户。

　　湖南省家庭服务业协会账户数量情况：人民币375,341.24元。起止日期2016.1.1至2016.12.31。（交通银行五一东路支行）

　　（二）其他应付款

　　截至2016年12月31日，该协会应付账款账面余额130,500.00元。（由于此笔欠款是协会副会长单位及常务理事单位组成，协会资金紧张，欠款单位表示此笔费用不再偿还）

　　六、重大事项披露或专项说明

　　（一）资产权属情况

　　1.发起人单位行政及原始资源提供情况

　　根据取得的湖南省家庭服务业协会章程、询问相关人员及查询原始凭证，协会成立于2010年，发起单位为长沙市小康家政服务有限公司，发起单位性质为有限公司，开办资金100,000.00元整，由长沙市小康家政服务有限公司进行出资。资产管理状况良好。

　　协会成立初期因资金紧缺，相关办公设备都是由发起人单位无偿提供，包括：两台电脑、四张办公桌、两个沙发、一个茶几、三个铁皮柜。协会的固定资产无偿使用。

　　2.收入和日常运行支出情况

　　经审计，该协会原始章程列明资金来源为会费收入捐赠收入、政府资助收入、在核准的业务范围内开展活动或服务的收入、利息、其他合法收入。该协会收入来源与行政机关业务关联度较低，协会办公场地、水电费等日常运行费用由湖南省商务厅有偿提供，协会定期支付费用。

　　3.核实后资产权属状况

　　经审计，截至2016年12月31日，湖南省家庭服务业协会资产总额为463,101.55元，其中：货币资金463,101.55元，；负债总额为130,500.00元,其中：其他应付款130,500.00元；非限定性净资产为332,601.55元。资产管理状况良好，因章程等原始资料无权属划分约定，资产权属不清晰，暂按国有资产管理，资产净额为332,601.55元仍由商会协会继续按规定使用。

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